83b) opções de compra de ações

10 Dicas de imposto para opções de estoque.
Se a sua empresa lhe oferece ações restritas, opções de estoque ou outros incentivos, ouça. Existem grandes potenciales armadilhas fiscais. Mas também há algumas grandes vantagens fiscais se você jogar seus cartões.
A maioria das empresas fornece algum conselho fiscal (pelo menos geral) aos participantes sobre o que eles devem e não devem fazer, mas raramente é suficiente. Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto tributário (tanto de imediato como de trânsito). Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou subsídios são parte do seu pacote de pagamento. (Para leitura de fundo, veja Obter o máximo de opções de ações do empregado.)
1. Existem dois tipos de opções de compra de ações.
Existem opções de estoque de incentivo (ou ISOs) e opções de ações não qualificadas (ou NSOs). Alguns funcionários recebem ambos. Seu plano (e sua concessão de opção) lhe dirá qual tipo você está recebendo.
Os ISOs são tributados de forma mais favorável. Geralmente, não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto "regular" no momento em que são exercidos. Posteriormente, quando você vender suas ações, você pagará o imposto, espero que seja como um ganho de capital a longo prazo. O período de retenção de ganho de capital habitual é de um ano, mas para obter o tratamento de ganho de capital por ações adquiridas através de ISOs, você deve: (a) manter as ações por mais de um ano após você exercer as opções e (b) vender as ações pelo menos Dois anos após a obtenção dos seus ISO. A segunda, regra de dois anos, detecta muitas pessoas inconscientes.
Como observei acima, quando você exerce um ISO, você não paga nenhum imposto "regular". Isso pode ter sugerido que o Congresso e o IRS tenham uma pequena surpresa para você: o imposto mínimo alternativo. Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que mesmo que o exercício de um ISO desencadeia nenhum imposto regular, ele pode desencadear AMT. Observe que você não gera dinheiro quando exerce ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou providenciar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT.
Exemplo: você recebe ISOs para comprar 100 ações no preço de mercado atual de US $ 10 por ação. Dois anos depois, quando as ações valem US $ 20, você se exercita, pagando US $ 10. O spread de US $ 10 entre seu preço de exercício eo valor de $ 20 está sujeito a AMT. Quanto AMT você paga dependerá de suas outras receitas e deduções, mas pode ser uma taxa plana de 28% de AMT no spread de US $ 10, ou US $ 2,80 por ação.
Mais tarde, você vende o estoque com lucro, você pode recuperar o AMT através do que é conhecido como "crédito AMT". Mas às vezes, se o estoque falhar antes de vender, você poderia ficar preso pagando uma grande taxa de imposto sobre a renda fantasma. Foi o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo ponto-com busto de 2000 e 2001. Em 2008, o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar esses trabalhadores. Mas não conte com o Congresso fazer isso de novo. Se você exercer ISOs, você deve planejar adequadamente o imposto.
3. Os executivos obtêm opções não qualificadas.
Se você é um executivo, é mais provável que você receba todas (ou pelo menos a maioria) de suas opções como opções não qualificadas. Eles não são taxados tão favoravelmente quanto os ISOs, mas pelo menos não existe uma armadilha de AMT. Tal como acontece com ISOs, não há imposto no momento em que a opção é concedida. Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário (e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento) sobre a diferença entre seu preço e o valor de mercado.
Exemplo: você recebe uma opção para comprar ações em US $ 5 por ação quando as ações estão negociando em US $ 5. Dois anos depois, você faz exercício quando as ações estão negociando em US $ 10 por ação. Você paga US $ 5 quando se exercita, mas o valor naquele momento é de US $ 10, então você tem $ 5 de renda de compensação. Então, se você mantiver o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de US $ 10 (sua nova base) deve ser um ganho de capital a longo prazo.
Exercitar opções leva dinheiro e gera impostos para inicializar. É por isso que muitas pessoas exercem opções para comprar ações e vender essas ações no mesmo dia. Alguns planos até permitem um "exercício sem dinheiro".
4. O estoque restrito geralmente significa impostos atrasados.
Se você receber estoque (ou qualquer outra propriedade) de seu empregador com as condições anexadas (por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo), regras especiais de propriedade restrita aplicam-se na Seção 83 do Código da Receita Federal. As regras da Seção 83, quando combinadas com as opções de estoque, fazem muita confusão.
Primeiro, consideremos propriedade puramente restrita. Como uma cenoura para ficar com a empresa, seu empregador diz se você permanecer com a empresa por 36 meses, você receberá ações de US $ 50.000. Você não precisa "pagar" nada pelo estoque, mas é dado a você em conexão com a realização de serviços. Você não tem renda tributável até receber o estoque. Com efeito, o IRS aguarda 36 meses para ver o que acontecerá. Quando você recebe o estoque, você tem $ 50,000 de renda (ou mais ou menos, dependendo de como essas ações já fizeram enquanto isso). O rendimento é tributado como salário.
5. O IRS não vai esperar para sempre.
Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de tributá-lo. No entanto, algumas restrições nunca caducarão. Com essas restrições "sem caducidade", o IRS valoriza a propriedade sujeita a essas restrições.
Exemplo: seu empregador promete estoque se você permanecer com a empresa por 18 meses. Quando você receber o estoque, estará sujeito a restrições permanentes ao abrigo de um acordo de compra / venda da empresa para revender as ações por US $ 20 por ação, se você deixar o emprego da empresa. O IRS aguardará e verá (sem impostos) nos primeiros 18 meses. Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que provavelmente será de US $ 20, dada a restrição de revenda.
6. Você pode optar por ser tributado mais cedo.
As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera e espera para restrições que acabarão por caducar. No entanto, sob o que se conhece como uma eleição 83 (b), você pode optar por incluir o valor da propriedade em sua renda mais cedo (na verdade desconsiderando as restrições).
Pode parecer contrário intuitivo eleger para incluir algo na sua declaração de imposto antes que seja necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda com baixo valor, bloqueando o tratamento de ganho de capital futuro para valorização futura. Para eleger a tributação atual, você deve apresentar uma eleição escrita 83 (b) com o IRS no prazo de 30 dias após a recepção da propriedade. Você deve informar sobre a eleição o valor do que você recebeu como compensação (que pode ser pequena ou mesmo zero). Então, você deve anexar outra cópia da eleição para sua declaração de imposto.
Exemplo: você é oferecido estoque pelo seu empregador em US $ 5 por ação, quando as ações valem US $ 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-los. Você já pagou o valor justo de mercado das ações. Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 (b) pode indicar lucro zero. No entanto, ao arquivá-lo, você converte o que seria renda ordinária futura em ganho de capital. Quando você vende as ações mais do que um ano depois, você ficará feliz por ter apresentado a eleição.
7. Restrições + opções = confusão.
Como se as regras de propriedade restrito e as regras das opções de estoque não fossem suficientemente complicadas, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras. Por exemplo, você pode receber opções de estoque (ISOs ou NSOs) que são restritas - seus direitos para eles "se virem" ao longo do tempo se você ficar com a empresa. O IRS geralmente espera para ver o que acontece nesse caso.
Você deve esperar dois anos para que suas opções sejam adquiridas, então não há imposto até essa data de aquisição. Então, as regras da opção de estoque assumem o controle. Nesse ponto, você pagaria imposto sob as regras ISO ou NSO. É mesmo possível fazer 83 (b) eleições para opções de ações compensatórias.
A maioria das empresas tenta fazer um bom trabalho em busca de seus interesses. Afinal, os planos de opções de ações são adotados para gerar lealdade, além de oferecer incentivos. Ainda assim, geralmente pagará contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos. As regras fiscais são complicadas e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, estoque restrito e muito mais. As empresas às vezes fornecem conselhos personalizados de planejamento fiscal e financeiro para os principais executivos como vantagem, mas raramente fornecem isso para todos.
Eu sempre estou surpreso com a quantidade de clientes que buscam orientações sobre os tipos de opções ou o estoque restrito que foram concedidos, que não possuem seus documentos ou não os leram. Se você procura orientação externa, você quer fornecer cópias de toda a sua papelada ao seu consultor. Essa documentação deve incluir os documentos do plano da empresa, quaisquer acordos que você tenha assinado que se referem de qualquer maneira às opções ou ações restritas e quaisquer concessões ou prêmios. Se você realmente obteve certificados de ações, forneça também cópias dessas. É claro que eu sugiro ler seus documentos primeiro. Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu.
10. Cuidado com a seção temida 409A.
Finalmente, tenha cuidado com uma seção particular do Internal Revenue Code, 409A, promulgada em 2004. Após um período de confusão de orientação de transição, agora regula muitos aspectos dos programas de remuneração diferida. Sempre que você ver uma referência à seção 409A que se aplica a um plano ou programa, obtenha alguma ajuda externa.

Seção 83b Eleição.
Atualizado em 31 de agosto de 2015.
Uma explicação sobre quando e como você faz a eleição da seção 83b.
Conforme explicado abaixo, as regras fiscais para estoque restrito fornecem uma vantagem e uma desvantagem quando comparadas às regras para o estoque adquirido. Se você não gosta do trade-off, você pode fazer a eleição da seção 83b. Quando você faz, você será tratado (principalmente) como se você recebesse ações adquiridas. Mas você precisa agir rápido: a eleição deve ser feita no prazo de 30 dias após receber o estoque.
Precisa de um livro? Nosso livro mais vendido Considere suas opções fornece um guia de linguagem simples para aproveitar ao máximo as opções de compra de ações, os planos de compra de ações dos funcionários, os prêmios de ações restritas e outras formas de compensação de capital. Nosso outro livro sobre este tema, Equity Compensation Strategies, é um guia de referência e estudo para profissionais que assessoram os clientes sobre como lidar com as opções de compra de ações.
Para tirar o máximo proveito desta página, você precisa estar familiarizado com a terminologia e as regras para receber ações adquiridas e estoque restrito de um empregador. Se você ainda não está familiarizado com essas regras, veja as seguintes páginas:
Estoque restrito.
Você não precisa reportar renda quando recebe um estoque restrito de um empregador. Essa é a boa notícia.
A má notícia é que você tem que reportar renda quando o estoque é vendido, mesmo que você não o venda naquele momento. O que é pior, a renda que você reporta inclui qualquer aumento no valor do estoque durante o período de aquisição. Você deve reportar o valor total como renda de compensação, não ganho de capital.
Exemplo: Em troca de serviços, você recebe 4.000 ações de ações restritas em uma empresa iniciante quando as ações valerem US $ 1,25. Pouco tempo depois, a empresa é pública e é extremamente bem-sucedida. Quando as ações são adquiridas dois anos depois, eles estão negociando em US $ 50.
Nesse cenário, você não informa nada quando recebe as ações, mas informa $ 200,000 de renda de compensação (não ganho de capital) quando as ações são adquiridas. Você pode ter que pagar tanto quanto $ 70,000 no imposto de renda federal, mesmo que você não tenha vendido as ações.
Efeito da eleição.
Se você fizer a eleição da seção 83b, a regra descrita acima não se aplica. Você paga o imposto quando recebe o estoque, mas não quando ele ganha. Você também informará o ganho ou perda de capital quando você vender o estoque.
No exemplo acima, você informaria $ 5.000 de renda de compensação quando você fizer a eleição - muito longe de US $ 200.000! Você não tem nada para relatar quando o estoque é vendido. Se você vender por US $ 200.000 depois de manter o estoque mais de um ano, você reportará $ 195,000 de ganho de capital de longo prazo, talvez pagando menos da metade do valor do imposto de renda federal que se aplicaria sem a eleição. Ao se voluntariar para pagar impostos em US $ 5.000 no ano em que você recebeu o estoque, você reduziu sua obrigação fiscal global por dezenas de milhares de dólares.
Stock, não opções: muitos detentores de opções, vendo o efeito benéfico que a eleição pode ter, me pergunto se eles podem fazer a eleição quando eles recebem opções não qualificadas. Infelizmente, a resposta é não. Essas regras tratam você como se você não recebeu nenhuma propriedade até que você exercesse a opção e adquira ações.
Cada rosa tem seus espinhos.
A eleição da seção 83b nem sempre funciona bem. Se o estoque não aumenta de valor depois de fazer a eleição, você acelerou o imposto (pagou mais cedo) sem receber nenhum benefício.
Pior ainda, você pode perder o estoque depois de fazer a eleição. Neste caso, você deduziria qualquer valor que você realmente pagou para o estoque (sujeito a limitações de perda de capital), mas você não obtém nenhuma dedução relativa à renda de compensação que você relatou quando fez a eleição. Isso é um resultado miserável: a eleição causou que você pague o imposto sobre o rendimento que você não conseguiu manter, sem benefícios fiscais compensatórios mais tarde.
Quando a eleição faz sentido.
A seção 83b eleição faz sentido nas seguintes situações:
A quantidade de renda que você reportará quando você fizer a eleição é pequena e o potencial crescimento no valor do estoque é ótimo. Você espera um crescimento razoável no valor das ações e a probabilidade de uma confiscação é muito pequena.
Por outro lado, você deve evitar a eleição da seção 83b onde uma confiscação parece provável, ou onde você pagará uma grande quantidade de impostos no momento da eleição com apenas perspectivas modestas de crescimento no valor do estoque.
Não perca esta chance: às vezes, um empregado paga o valor total das ações da empresa, mas tem que aceitar um risco de confisco. A maneira como isso geralmente funciona é que o empregado concorda em vender o estoque de volta pelo valor que ele pagou para comprá-lo se ele encerrasse dentro de um período especificado. Este é um "risco de confisco", mesmo que o empregado não perca seu investimento original porque pode perder parte do valor de seu estoque se o emprego terminar antes de uma data especificada. Como resultado, o empregado reconhecerá o rendimento quando o estoque for adquirido. Você pode evitar esse resultado fazendo as eleições da seção 83b. E é grátis. A eleição não custa nada porque a quantidade de renda que você reporta é o valor do estoque menos o valor que você pagou, e isso é zero. O fracasso em fazer esta eleição gratuita pode ser um erro caro.
Preparando a eleição.
Não há nenhuma forma especial para usar na realização da eleição. Você simplesmente coloca a informação apropriada em um pedaço de papel e manda cópias para as pessoas certas. Embora não haja nenhuma forma requerida, provavelmente faz sentido seguir o formato da amostra de eleição publicada pelo IRS.
Apresentando a eleição.
O ponto-chave sobre a apresentação das eleições já foi mencionado: deve ser feito no prazo de 30 dias após o recebimento da propriedade. Se você não agir dentro desse tempo, você não tem sorte. Aqui está o que você precisa fazer:
Dentro de 30 dias depois de receber o estoque, envie a eleição para o escritório do IRS onde você arquiva seu retorno. (Você pode obter o endereço desta página no site do IRS.) Recomendamos o envio desta eleição por correio certificado e recebendo um recibo com carimbo com uma data legível. Forneça uma cópia da eleição para seu empregador (a empresa que concedeu o estoque) Na situação incomum em que você tinha seu empregador transferir o estoque para alguém diferente de você, você também deve fornecer uma cópia para essa pessoa.
Mudança de regras: os contribuintes eram previamente obrigados a anexar uma cópia da eleição para suas declarações de imposto de renda. Para transferências em ou após 1 de janeiro de 2015, isso não é mais necessário.

83 (b) Eleições para Dummies.
Primeiro, algumas noções básicas:
Aqui é porque você deseja arquivar uma eleição 83 (b):
Vamos dar um exemplo para mostrar as conseqüências de não arquivar uma eleição 83 (b):
Veja como arquivar uma eleição 83 (b):
APLICAÇÃO DA SEÇÃO 83 (b) FORMULÁRIO DE ELEIÇÃO:
Eleição nos termos da seção 83 (b) do Código da Receita Federal.
SAMET LETRA DE TRANSMISSÃO AO IRS:
ONDE ENVIAR A CARTA E 83 (b) FORMULÁRIO DE ELEIÇÃO PARA:
Departamento do Tesouro.
Receita Federal.
Kansas City, MO 64999-0002.
Departamento do Tesouro.
Receita Federal.
Austin, TX 73301-0002.
Departamento do Tesouro.
Receita Federal.
Fresno, CA 93888-0002.
Departamento do Tesouro.
Receita Federal.
Austin, TX 73301-0215.
IRS Circular 230 Divulgação.
Para garantir a conformidade com os requisitos impostos pelo IRS, informamos que qualquer conselho fiscal federal dos EUA contido neste documento não é pretendido ou escrito para ser usado e não pode ser usado, com a finalidade de (i) evitar penalidades sob a Receita Interna Código, ou (ii) promover, comercializar ou recomendar a outra parte qualquer transação ou assunto contida neste documento.
83 (b) s PODE CONFUSAR.
Não hesite em contactar-nos para discutir.
em 83 (b) eleições.
32 Comentários.
MistyCarlson27.
Eu proponho não segurar até que você receba dinheiro suficiente para pedir tudo que você precisa! Você pode apenas obter o empréstimo ou apenas empréstimo garantido e se sentir bem.
Carnosina colírio.
De acordo com a Seção 83 (a) do Código da Receita Federal, um contribuinte que recebe imóveis em conexão com a prestação de serviços deve, geralmente, reconhecer como renda ordinária a diferença entre o valor do imóvel e o valor pago em troca, pela primeira vez, A propriedade é transferível ou não sujeita a um risco substancial de confisco. A seção 83 (b) permite que um contribuinte que recebe uma propriedade em conexão com o desempenho de serviços que está sujeito a tais restrições (por exemplo, propriedade não vencida) para eleger para reconhecer essa renda no momento da transferência. O principal benefício de uma eleição da Seção 83 (b) é que o contribuinte pode bloquear a apreciação que é geralmente tributável em taxas de ganhos de capital após posterior disposição.
preço prateado.
Ao falar com um amigo que está começando uma empresa, percebi que não escrevi sobre a apresentação de uma eleição 83b. A eleição é um passo muito importante na formação de novas empresas e, se esquecido, pode ter consequências fiscais dolorosas.
De acordo com a Seção 83 do Código da Receita Federal, o fundador / empregado não reconheceria o resultado (a diferença entre o valor justo de mercado e o preço pago) até o estoque. No entanto, se um fundador / empregado fizer uma eleição voluntária da Seção 83 (b), o fundador / empregado reconhece "renda" após a compra do estoque.
Carnosina colírio.
A estratégia para minimizar os impostos globais é impulsionada principalmente pela expectativa futura e avaliação real (ou desvalorização) da propriedade transferida. Em geral, se a propriedade for de um tipo que deverá aumentar substancialmente em valor no futuro (por exemplo, participação de capital em empresas ou imóveis), uma Sec. 83 (b) eleições devem ser consideradas. No entanto, se a propriedade subjacente for de um tipo que possa diminuir em valor - por exemplo, veículos e outros bens pessoais - diferindo o reconhecimento de renda ao não fazer um Sec. 83 (b) eleição até que quaisquer restrições no lapso de propriedade geralmente produzem um resultado mais favorável para o destinatário.
preço prateado.
alguém me disse que as regras sobre as eleições 83b mudaram, mas eu não consigo encontrar nada online para sugerir que elas estão corretas.
preço prateado.
Nos termos do § 83 (b), uma eleição pode ser feita para reconhecer o rendimento atualmente após a transferência de & # 8220; restrito & # 8221; propriedade em conexão com o desempenho dos serviços. Você pode preparar uma eleição § 83 (b) ao preencher o formulário no final deste documento, que segue algumas regras gerais relativas à eleição. Clique no botão Prepare Form no final do formulário para enviá-lo ou no botão Limpar entradas para começar de novo.
conta ouro.
É um equívoco comum, mas uma eleição da seção 83 (b) geralmente não pode ser feita no que diz respeito ao recebimento de uma opção de compra da empresa privada. Você deve exercer a opção primeiro e adquirir o estoque antes de fazer uma eleição da Seção 83 (b), e você faria apenas uma eleição da Seção 83 (b) nessa instância se você exercesse a opção e adquiriu ações não vencidas (se o estoque adquirido no exercício da opção de compra de ações foi adquirido, não haveria motivo para fazer uma eleição da seção 83 (b)).
preço de ouro.
alguém me disse que as regras sobre as eleições 83b mudaram, mas eu não consigo encontrar nada online para sugerir que elas estão corretas.
Alden C. Copeland.
Por que alguém escolheria ser tributado anteriormente em vez de mais tarde? Como, como é frequentemente o caso das empresas de crescimento inicial, o preço de compra inicial baixo para as ações pode ser igual ao valor real de mercado dessas ações naquele momento. Quando este é o caso, fazer uma eleição de 83 (b) não cria nenhuma obrigação fiscal no momento da compra e evita a responsabilidade fiscal decorrente quando as restrições caducam no estoque. Isso efetivamente desafia a obrigação fiscal do empregado até vender o estoque.
Blake Bunker.
E se o estoque não restrito fosse comprado por um fundador e mantido por um ano ou mais e então um acordo de aquisição foi adicionado mais tarde a esse estoque?
Se você assinou um Contrato de estoque restrito quando a aquisição foi introduzida, você deveria ter arquivado uma eleição 83 (b). Não há, no entanto, orientação do IRS que consegui localizar nesta questão específica.
Pierre-Marc Diennet.
Muito obrigado. Isso foi tão útil.
Horebb Glez.
Quando é o ANÚNCIO TAXO DE EMISSÃO DE STOCK ??
ashokraju7.
Para esclarecer, isso precisa ser arquivado dentro de 30 dias do dia em que você comprar os estoques. Ou seja, dentro dos 30 dias do dia em que você realmente possui os estoques em sua posse. Então, por exemplo, você pode ter obtido os estoques no dia 1 de julho, mas se você apenas comprou as ações em 1º de dezembro, você deve arquivar o formulário 83b) dentro de 30 dias de 1º de dezembro (31 de dezembro).
Liguei para o meu contador para confirmar isso e você também deveria!
Deve ser 30 dias a partir da concessão.
ashokraju7.
Você tem provas? Falei com meu contador e ele concorda com o que eu mencionei acima.
Seu contador está errado & # 8211; direcione o contador para a doutrina de recebimento construtivo do IRS & # 8217; s. Quando o estoque é concedido, ele é recebido de forma construtiva. Isto é especialmente verdadeiro se o estoque for Estoque Restrito que seja considerado & # 8220; serviço & # 8221; estoque.
O IRS é muito inteligente para permitir que você atrase o requisito de arquivar uma eleição 83 (b) até o recibo ou pagamento do certificado de estoque (o que se não houver pagamento devido?) Para o relógio de 30 dias para começar a marcar. Se eles permitissem isso, não haveria desvantagem para qualquer um receber fisicamente os certificados de ações, pois você sempre tem o direito legal de recebê-los a qualquer momento devido à Bolsa de ações.
Se você tiver assinado Subsídio (e você assinou a concessão, portanto, "assinando" na compra do estoque), você está lutando uma batalha difícil. Boa sorte.
Seu contador está errado & # 8211; direcione o contador para a doutrina de recebimento construtivo do IRS & # 8217; s. Quando o estoque é concedido, ele é recebido de forma construtiva. Isto é especialmente verdadeiro se o estoque for Estoque Restrito que seja considerado & # 8220; serviço & # 8221; estoque.
O IRS é muito inteligente para permitir que você atrase o requisito de arquivar uma eleição de 83 (b) para o relógio de 30 dias para começar a assinalar até o recibo ou o pagamento do certificado de estoque (o que se não houver pagamento devido?). Se eles permitissem isso, não haveria desvantagem para qualquer um receber fisicamente os certificados de ações, pois você sempre tem o direito legal de recebê-los a qualquer momento devido à Bolsa de ações.
Se você tem um Contrato de Subsídio com um preço fixo por ação (e você assinou a concessão que legalmente o vincula para comprar o estoque e vincula legalmente a Companhia para vender o estoque), você está lutando uma batalha perdida. Se a Companhia já lhe concedeu o estoque em vez de ter um Contrato de Subsídio, você tem ainda menos argumento # 8211; O recibo construtivo é um slam dunk para o IRS. Boa sorte.
Fiz tudo com exceção da parte da carta estampada & # 8230; nunca recebi uma resposta. Agora, o que acontece.
Ramon Bocanegra.
Não haverá resposta a menos que você forneça ao IRS uma cópia do envelope de retorno 83 (b) e carimbado. Caso contrário, você deve ter enviado via Correio postal ou usar um serviço de correio (UPS, FEDEX) e manter o recibo e sua carta datada como prova de que você arquivou dentro da janela de 30 dias.
Eu fiz isso duas vezes e enviei um envelope de retorno endereçado e carimbado nas duas vezes, nem o tempo que o IRS respondeu. No entanto, eu tenho o recibo de retorno de carta certificado. Eu não acho que eles respondem se você o envia com um recibo de devolução. Mas isso é apenas um palpite.
Se você enviou a eleição 83 (b) através do Correio Certificado RRR, isso se tornará o seu recibo para o depósito oportuno.
celina lugo.
Eu trabalhei para uma startup em Los Angeles e eles não podiam pagar os poucos funcionários que estavam lá. Depois de não ter recebido o pagamento por 2 meses no ano passado, recebemos ações e dissemos que não era em vez de pagar, mas era um bônus. Nunca assinamos nada para este estoque. Depois de ainda não receber o pagamento, desisti de procurar um novo emprego e outro colega de trabalho parou um pouco mais tarde. Eu tenho trabalhado para obter uma reclamação resolvida com a comissão de trabalho desde então. Quando eu recebi meu w-2 este ano da empresa, eles listaram as ações que eles me deram como salários ganhos que eram $ 50k e I & # 8217; estou sendo tributados sobre isso. Preciso preencher o formulário para isso?
É tarde demais para arquivar uma eleição 83 (b), mas parece que o estoque que você recebeu não foi estoque restrito, mas estoque para pagamento de serviços.
Se eu esqueci este passo: Anexe uma cópia do 83 (b) à sua declaração de imposto pessoal no Ano 1. (isto significa que você não pode enviar seu retorno por e-mail nesse ano).
Posso enviar isso tarde? Eu arquivei as eleições de 83 (b) em 2013 e devo incluir a cópia com meu retorno em abril passado.
Você provavelmente deve alterar seu retorno de 2013 e incluir o 83 (b) com o retorno de 2013 alterado, assumindo que você efetuou uma eleição oportuna (enviou o IRS 83 (b) no prazo de 30 dias após a concessão de ações).
Eu fiz! Muito obrigado # 8211; I & # 8217; ll fazer isso!
Sergie Magdalin.
Tenho ações em uma empresa. Este estoque ainda não foi investido. Eu só tenho que incluir o 83b com a minha declaração de imposto ou eu também tenho que incluir este estoque não investido como # 8220; renda & # 8221; de alguma forma no rendimento diverso na minha declaração de imposto?
Sheneka Carter Rains.
Como você pode determinar a FMV sem pagar por um auditor? A formação inicial da empresa tem os preços das ações estabelecidos em .01, então uma rodada de amigos e família os tem estabelecidos em .10. Preciso arquivar um 83b.
AllAboutDetails.
Assinei um Contrato de Restrição de Ações quando eu exerci minhas opções uma semana antes de eu deixar a empresa (as ações resultantes ainda estavam restritas porque, tecnicamente, a Companhia pode comprá-las de volta ao preço mais alto ou menor do valor justo de mercado e preço original, dependendo sobre as circunstâncias da rescisão. Além disso, as ações estão sujeitas a restrições de transferência.) No momento em que exerci, meu empregado estava ciente de que eu estava saindo e eles fizeram indicações informais de que não comprariam minhas ações, mas isso é não por escrito. Como não é conclusivo se a empresa já compraria as ações, ou como classificaria a rescisão para fixar o preço maior ou menor, devo arquivar um 83 (b) apenas para me certificar de que estou coberto por qualquer valorização futura de O estoque? Existem alguns milhares de spread entre o valor justo de mercado eo preço mais baixo que eu paguei, mas a exposição potencial da apreciação é muito maior.
Pablo Dodda.
Olá. Enviei duas cópias do formulário 83 (b) com a carta de apresentação e o envelope selado auto-endereçado vazio. O IRS enviou-me em troca a carta de apresentação carimbada em vez do formulário 83 (b). O que devo fazer?

83b) opções de estoque
O seguinte artigo é adaptado e reimpresso do M & amp; A Tax Report, Vol. 11, nº 3, outubro de 2002, Panel Publishers, Nova York, NY.
ISO e SEÇÃO 83 (b) ELECÇÕES.
Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora.
As opções de ações foram muitas das notícias ultimamente. A maior parte desta notícia foi pejorativa. Parece que as opções de ações foram alvo como causa (ou pelo menos um subproduto) de várias crises financeiras durante o ano passado. Tudo isso ocorre com um pouco de imprensa financeira adversa, particularmente no que diz respeito às conseqüências do imposto mínimo alternativo ("AMT") das opções de estoque de incentivo ("ISOs").
Em face de uma explosão de bolhas na internet, e muito do resto da economia se esvaziando também, os ISOs foram especialmente revogou. Os jogos de ganhos de várias empresas, pelo menos em parte, foram atribuídos às opções de compra de ações e à contabilidade de opções de ações em particular. Como observamos recentemente, houve várias propostas para alterar o tratamento das opções de compra de ações com fins lucrativos. Veja Wood, "Stock Option Ruminations", Vol. 11, Nº 2, Relatório de Imposto de M e A (setembro de 2002), p. 1. Recentemente, foram anunciadas sugestões de que as empresas ajudariam os funcionários a emitir dinheiro em troca de opções subaquáticas. Veja, por exemplo, "Seibel planeja oferecer aos empregados dinheiro ou estoque para opções", Wall Street Journal (30 de agosto de 2002) (a Seibel ofereceu aos seus funcionários $ 1,85 em dinheiro por cada opção com um preço de exercício igual ou superior a US $ 40 por compartilhar).
A seção 83, é claro, é uma seção de código relativamente curta (mas muito importante) que se aplica às transferências de propriedade em troca de serviços. A regra básica é que, quando o estoque (ou outra propriedade) é transferido para um empregado em troca de serviços, o empregado deve incluir o valor do estoque em sua renda quando a ação é substancialmente adquirida. I. R.C. & section; 83 (a); Reg. & section; 1.83-1 (a). O estoque é substancial quando é transferível ou não está sujeito a um risco substancial de confisco. & section; 83 (a) (1).
O valor do lucro tributável é o valor justo de mercado do estoque (no momento em que ele ganha substancialmente), menos qualquer valor que o empregado paga pelo estoque. & section; 83 (a). O valor justo de mercado do estoque é determinado sem respeito às restrições, exceto para restrições que nunca caducarão (as chamadas restrições de "não se libertar").
A maioria dos profissionais fiscais sabe o que é uma eleição 83 (b), mesmo que nunca tenha feito uma. Quando um empregado faz uma eleição de acordo com a seção 83 (b), ele deixa de lado as regras de diferimento de renda que se aplicam enquanto as ações não são investidas. A seção 83 (b) permite que um empregado opte por incluir atualmente em renda o valor de mercado justo da ação, menos qualquer valor pago por ela, no momento em que o estoque é emitido, embora não seja substancialmente adquirido. (É claro que a eleição não está disponível se o estoque já for substancialmente adquirido e, portanto, incluí-lo imediatamente, sem considerar uma eleição). Em suma, o empregado escolhe incorrer sobre o valor do estoque no momento, em vez de esperar até que ele vença.
Quando uma eleição 83 (b) é feita, um empregado inclui o valor justo de mercado do estoque depois de ter em conta quaisquer restrições que não se fecham, mas sem considerar restrições de caducidade (as restrições caducam). Ele não reconhece nenhuma renda quando o estoque é substancialmente coletivo. Reg. & section; 1.83-2 (a). Em vez disso, qualquer apreciação (ou depreciação) após a data da eleição é tributável como um ganho (ou perda) de capital quando o empregado vende o estoque. O período de detenção também é efetuado, começando no dia seguinte ao dia em que a propriedade é transferida para o empregado. Reg. & section; 1.83-4 (a).
O que acontece se um empregado que faz uma eleição deixa seu emprego antes que o estoque seja substancialmente? Nesse caso, o empregado perde seu estoque e é permitido uma dedução de perda limitada. O montante da dedução na caducidade é limitado ao valor pago pela ação, menos o valor realizado na caducidade (se houver). Reg. & section; 1.83-2 (a). Notavelmente, porém, nenhuma dedução é permitida para o montante que o empregado anteriormente incluiu na renda, fazendo a eleição 83 (b).
Veja & section; 83 (b) (1). O empregador também é efetuado por uma confiscação. O empregador deve incluir no rendimento na data da confiscação o menor valor justo de mercado do estoque ou o montante da dedução que tomou quando o empregado fez a eleição. Reg. & section; 1.83-6 (c).
Os funcionários que recebem ações restritas querem fazer essas eleições? Obviamente, tanto o tempo do imposto para o empregado quanto o caráter de renda como ordinário ou capital podem ser efetuados.
Com a propriedade mais restrita, a Seção 83 fornece que o rendimento seja incluído no momento em que as restrições caducarem. Se um empregado fizer uma eleição 83 (b), em contraste, ele reconhecerá a renda imediata no momento da eleição, mas ele não reconhecerá a renda quando as ações forem substancialmente cobradas. Quanto ao caráter, toda apreciação do tempo de uma eleição 83 (b) é ganho de capital. Se nenhuma eleição foi feita, em contraste, a renda ordinária surge quando os estoques de estoque que faz com que sua base de imposto no estoque aumente. Somente a diferença entre o valor nesse momento eo valor realizado em uma eventual data de venda seria o ganho de capital.
Então, por que um empregado gostaria de acelerar a renda? Em essência, o empregado está apostando que o estoque irá apreciar, e ele está limitando a quantidade de renda de compensação que ele reconhecerá como resultado da concessão de estoque. Os funcionários otimistas podem ter muitas razões para fazer uma eleição de 83 (b), embora o atual recesso econômico faça 83 (b) eleições um pouco menos atraentes do que eram. Claro, uma eleição 83 (b) não é livre de risco: uma eleição seguida de uma queda no valor do estoque pode resultar em renda ordinária (quando a eleição é feita), seguida de uma perda de capital; não é uma posição fiscal muito atraente!
Não surpreendentemente, uma boa parte da prática da Seção 83 relaciona-se com a forma como determina o valor. Como observamos nessas páginas anteriormente, uma decisão importante há quase 20 anos enfatizou que as eleições da seção 83 (b) podem ser feitas com valor zero. Ver Alves v. Comissário, 734 F.2d 478 (9º Cir. 1984.
Os ISO são tributados de forma mais favorável do que as opções não qualificadas. Para uma comparação, consulte Wood, "Tratamento fiscal e contábil das ISOs", Vol. 9, n. ° 10, relatório M & amp; A sobre impostos (maio de 2001), p. 1; e Wood, "Imposto sobre Imposto e Contabilidade para opções de ações não qualificadas", Vol. 9, n. ° 10, relatório M & amp; A sobre impostos (maio de 2001), p. 1. Os ISO geralmente estão fora do alcance da Seção 83. A seção 83 (e) (1) estabelece que a seção não se aplica ao exercício de uma opção à qual a seção 421 se aplica. A seção 421 (a) (1) prevê que um funcionário não reconheça renda regular quando um ISO é exercido (assumindo que vários requisitos são atendidos). Um funcionário reconhecerá o ganho (ou perda) de capital se ele posteriormente vender as ações em uma venda qualificada com base na diferença entre o preço de venda e o preço de exercício.
No entanto, se um empregado vender as ações no prazo de dois anos a partir da data de outorga ou um ano após as ações serem transferidas para o empregado, é uma venda "desqualificadora". & section; 421 (b). Uma venda desqualificadora opera como se estivesse sob a seção 83 & mdash; o funcionário deve incluir em renda ordinária a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado no momento do exercício da opção. Prop. Reg. & section; 1.422A-1 (b) (1). Este montante é adicionado à sua base, e o restante é tributado como ganho de capital (tudo no ano da venda).
É um eufemismo acentuado dizer que os ISOs não são tratados de forma favorável sob o regime AMT, pois são para fins fiscais regulares. A exclusão do rendimento nos termos da Secção 421 é ignorada no cálculo do rendimento tributável mínimo alternativo ("AMTI"). Em vez disso, um funcionário deve incluir na sua AMTI a diferença entre o preço de exercício de um ISO e o valor justo de mercado das ações adquiridas no momento do exercício. & sect; 56 (b) (3). Obviamente, para opções com baixo preço de exercício e alto valor, as conseqüências da AMT podem ser substanciais. Para ISOs que resultam na aquisição de ações restritas, o valor justo de mercado das ações (menos o valor pago) é incluído na AMTI somente após o estoque substancialmente.
Suponha que você tenha um cliente com ISOs que esteja considerando um exercício precoce de um ISO (ou seja, antes que o estoque adquirido tenha sido substancialmente adquirido). É possível que ele faça uma eleição da Seção 83 (b) na esperança de desencadear o período de detenção de um ano que se aplica à desqualificação das vendas? A resposta parece ser não. O IRS informalmente afirmou que fazer uma eleição 83 (b) em relação a um ISO é inválido para fins de imposto de renda regular. Assim, o período de retenção para uma venda desqualificadora é desencadeado quando o estoque é adquirido, e não quando o ISO é exercido, independentemente de ele ou não fazer uma seção 83 (b).
Mas, curiosamente, o IRS indicou (novamente informalmente) que uma eleição da Seção 83 (b) pode estar disponível em relação às ISOs para fins AMT. Esta posição é refletida nas instruções para preencher o Formulário 6251 (AMT), na p. 3. Lá, o IRS afirma:
"Mesmo que seus direitos no estoque não sejam transferíveis e estejam sujeitos a um risco substancial de confisco, você pode optar por incluir na receita da AMT o excesso do valor justo de mercado da ação (determinado sem consideração a restrição por lapso) sobre o preço de exercício após a transferência para você das ações adquiridas através do exercício da opção ".
O que tudo isso significa? A ausência de orientação sincera de IRS é incomodável. Ainda assim, quando não há muita apreciação incorporada no estoque restrito adquirido quando um ISO é exercido, pode fazer sentido eleger (na seção 83 (b)) para incluir atualmente esse ganho em AMTI mesmo que o estoque ainda não tenha substancialmente investido. Embora as eleições acelerem o reconhecimento da AMTI, parece que, quando o estoque é substancialmente adquirido, a eleição impedirá qualquer reconhecimento adicional da AMTI. Esta é uma boa notícia se o estoque apreciou significativamente durante esse período.
Obviamente, a seção 83 (b) desempenha um papel significativo nas opções de estoque. Embora esta eleição de uma página possa não resolver toda a culpa que está sendo aplicada nas opções de estoque, certamente pode ajudar no planejamento para indivíduos que recebem ações ou opções como parte de sua compensação.
ISOs e seção 83 (b) eleições, de Robert W. Wood e Jonathan R. Flora, vol. 11, N ° 3, O relatório fiscal M & amp; A (outubro de 2002), p. 1.

Reduza o imposto AMT: arquive um 83 (b) para reduzir impostos sobre opções de estoque e unidades de estoque restrito (RSU)
As empresas de inicialização com risco de negócios são grandes fãs de usar opções de ações como uma importante ferramenta de compensação para atrair e reter funcionários. As empresas muitas vezes permitem o exercício antecipado de opções de ações não vencidas porque a economia de impostos é um benefício significativo e o capital investido é uma demonstração de compromisso pelo empregado. Se o valor das ações da sua empresa aumentar ao longo dos anos, você pode evitar duas grandes questões fiscais ao se ter exercido antecipadamente. Em primeiro lugar, é o passivo AMT cada vez maior se o Valor de Mercado Justo de suas ações aumentar antes de se exercitar. Em segundo lugar, é qualificado para ganhos de capital de longo prazo com base na data de exercício quando você realmente investiu em oposição à data de vencimento subseqüente. Para resolver o último problema, você precisa arquivar uma eleição de 83 (b) dentro de 30 dias da sua data de exercício ou então os impostos serão computados quando a possibilidade de caducidade desaparecer (sua data de aquisição) e a FMV geralmente é maior no futuro datas de aquisição. Um maior FMV resulta em impostos mais elevados mesmo que você tenha exercido uma data anterior.
Arquivar um 83 (b) com o IRS significa que você está obrigado a consumar a compra de ações pretendida. O IRS não é capaz de monitorar se você realmente deixa a empresa cedo, resultando em uma recompra das ações não vencidas, de modo que eles simplesmente o sujeitam à tributação aplicável na frente com base em sua intenção expressa. No entanto, a sua base de custos e o valor justo de mercado são iguais à frente, então não deve haver nenhum imposto devido. A exceção é se você esperou algum período de tempo antes de executar o exercício antecipado e o valor justo de mercado das ações da sua empresa no momento do exercício aumentou acima de seu preço de exercício de concessão de opção. Mesmo assim, você pode ou não estar sujeito a impostos, dependendo de vários fatores, como se fossem ISOs qualificados, o ganho implícito em valor e seu nível de renda. Estabelecer a data de compra imediatamente também torna a ação elegível para o tratamento de ganhos de capital de longo prazo (LTCG) depois de ter sido mantida por pelo menos um ano e pelo menos 2 anos se passaram desde a data da outorga da opção. Há uma economia de imposto federal de 20% associada ao LTCG, mas cai para 15%, se você estiver no suporte de imposto mais alto. Embora não existam poupanças de impostos adicionais para a Califórnia porque os ganhos de capital e os rendimentos ordinários são tributados na mesma taxa, existem muitos outros estados que fornecem uma economia de imposto adicional para a LTCG. Esta poupança ainda era aplicável em 2015, mas está sujeita a remoção ou redução durante cada ciclo eleitoral, por isso, consulte um profissional de impostos para as últimas regras.
Não há nenhum formulário especial para arquivar um 83 (b), mas uma amostra é fornecida aqui. Você é advertido para revisar isso com seu assessor de impostos para o cumprimento de sua situação particular, uma vez que as regras do IRS estão continuamente sujeitas a alterações. Envie 2 cópias para o IRS juntamente com um envelope carimbado para endereçar para que eles devolvam uma confirmação carimbada. Mantenha uma cópia para seus registros pelo menos até que você tenha recebido o reconhecimento carimbado do IRS. Você não precisa mais enviar uma cópia com seu retorno para encorajar a apresentação eletrônica, mas a aplicabilidade para você é importante para verificar com seu assessor fiscal.
É um equívoco comum que 83 (b) as eleições não se aplicam a ações restritas porque não há investimento em exercício envolvido. É comum que os fundadores e funcionários adiantados obtenham subsídios de ações que estão sujeitos à recompra da empresa, se eles não permaneçam o tempo suficiente para conquistar. Para essas pessoas, geralmente é favorável fazer uma eleição 83 (b) e pagar a quantidade relativamente pequena de impostos que seria devido enquanto o estoque ainda tiver uma FMV baixa. Por exemplo, um fundador poderia obter uma concessão de 1 milhão de ações em um Valor PAR de US $ 0,001 por ação, o que significa que elegerão para reconhecer $ 1.000 de renda ordinária associada à concessão durante o ano fiscal inicial. As economias de ganhos de capital a longo prazo podem ser extraordinárias na estrada quando essas mesmas ações são vendidas por um alto valor, o que significa que o ROI nesses impostos iniciais pode ser muito alto. Se a concessão de estoque do fundador não estiver sujeita a re-compra, então o 83 (b) isn & # 8217; t necessário, mas é comum que os investidores de capital de risco solicitem um período de aquisição como condição de investimento.
Exercitar opções de ações antecipadas pode exigir muito capital e, no entanto, o tempo de liquidez para sua empresa pode ser bastante longo. À medida que suas ações são investidas, você pode ficar tentado a vender algumas ações para recuperar seu investimento original ou, talvez, financiar outras necessidades financeiras. Esteja ciente de que uma venda é um evento tributável e provavelmente com altas taxas de imposto. Uma venda também trunca qualquer possibilidade de aumento futuro das ações que estão sendo vendidas. Uma solução alternativa é obter um adiantamento do Fundo ESO. Um dos principais benefícios de uma transação ESO não é devolvido até que um evento de liquidez seja atingido no estoque. Além disso, se o estoque se tornar inútil, ESO absorve a perda, não você. Para obter mais informações, entre em contato conosco no Fundo de Opção de Compra de Ações dos Empregados.
999 Baker Way Suite 400 San Mateo, CA 94404.
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Qual é uma eleição 83 (b)?
Falhar em fazer uma eleição oportuna 83 (b) com o IRS é algo que poderia levar a consequências fiscais desastrosas para um fundador ou funcionário da empresa inicial.
Os fundadores costumam comprar ações de acordo com contratos de compra de ações restritas que permitem que a empresa recompra # 8220; não foi vendida e # 8221; estoque após a rescisão do emprego. Da mesma forma, os funcionários podem # 8220; início & # 8221; opções de exercícios sujeitas à capacidade de recompensa da empresa & # 8220; unwrest & # 8221; partes após a rescisão do emprego.
De acordo com a Seção 83 do Código da Receita Federal, o fundador / empregado não reconheceria o resultado (a diferença entre o valor justo de mercado e o preço pago) até o estoque. No entanto, se um fundador / empregado fizer uma eleição voluntária da Seção 83 (b), o fundador / funcionário reconhece & # 8220; renda & # 8221; após a compra do estoque.
Normalmente, o preço de compra do estoque e o valor justo de mercado são os mesmos. Portanto, se uma eleição de 83 (b) for feita, não há renda reconhecida. Assim, um fundador / funcionário deve sempre fazer uma eleição 83 (b). Os benefícios de uma eleição de 83 (b) geralmente estão começando o período de retenção de ganho de capital de um ano e o reconhecimento do imposto de renda normal (ou imposto mínimo alternativo) para a data de compra.
Se o fundador / empregado não fizer a eleição 83 (b), então ele ou ela pode ter renda no stock & # 8220; coletes. & # 8221; A renda será substancial se o valor das ações aumentar substancialmente ao longo do tempo.
Por exemplo, suponha que um fundador compre ações por US $ 0,01 por ação (o valor do mercado justo é de US $ 0,01) e as ações estão sujeitas a quatro anos de aquisição com um acréscimo de um ano. O fundador não faz uma eleição 83 (b). No final do acantilado de um ano, se o estoque valer US $ 1,00 / ação, então o fundador reconheceria US $ 0,99 / ação de renda. À medida que as ações restantes acumulam cada mês, o fundador reconheceria renda igual à diferença entre o valor justo de mercado e US $ 0,01 / ação. Além disso, a empresa deve pagar a participação do empregador no imposto FICA sobre o rendimento e reter o imposto de renda federal, estadual e local.
Se o fundador tivesse feito uma eleição 83 (b), o fundador não reconheceria qualquer receita como estoque, uma vez que a eleição 83 (b) acelera o momento do reconhecimento de renda até a data da compra.
Para que uma eleição de 83 (b) seja efetiva, o indivíduo deve apresentar a eleição com o IRS antes da data da compra de ações ou no prazo de 30 dias após a data da compra. Não há exceções a esta regra de arquivamento oportuna. O último dia possível para o depósito é calculado contando todos os dias (incluindo sábados, domingos e feriados) começando no dia seguinte após a data em que o estoque é comprado. Por exemplo, se o estoque for comprado em 16 de maio, o último dia possível para a inscrição é 15 de junho. A data do cadastro postal oficial da correspondência é considerada a data de arquivamento. A eleição deve ser arquivada enviando um formulário de eleição assinado por correio certificado, recibo de devolução solicitado ao Centro de Atendimento do IRS, onde o indivíduo arquiva suas declarações fiscais. Se a eleição for enviada após o 27º dia, o indivíduo deve entregar a carta ao escritório de correios para obter um carimbo de data oficial no recibo de correio certificado. Uma cópia da eleição deve ser fornecida à empresa, e outra cópia deve ser anexada à declaração de imposto de renda federal do contribuinte n. ° 8217 no ano em que a propriedade foi adquirida.
Eu recomendo algumas unidades restritas em uma empresa privada operacional (LLC), mas não tenho idéia da FMV. A empresa não fornece orientação. Também não está emitindo 1099 ou deduzindo o valor. Outras classes de ações têm preferência e minhas ações valem US $ 0 mesmo a preços razoáveis ​​de ale (ou seja, só participam de um evento de liquidez de alta avaliação). É razoável para mim assumir valor mínimo na minha eleição 83 (b)?
Aqui está o meu cenário & # 8230;
Eu formei um novo negócio junto com um sócio comercial. De volta em setembro de 2011, nos registamos como uma corporação da Delaware com uma eleição S-corp (formulário 2553). No processo de arquivamento, especificamos um número inicial de ações emitidas (1000), e na eleição de S-corp, precisamos especificar uma% de propriedade ou uma quantidade de compartilhada de propriedade dos fundadores da empresa. Sem muito pensamento, simplesmente declaramos que cada um tinha 50% de propriedade. NÃO assinamos nenhum acordo de acionista, emitimos ações restritas ou realmente compramos ações da empresa.
Avanço rápido para hoje. Queremos adicionar um terceiro parceiro (igual) e assinar um acordo de acionista entre os três fundadores e, em seguida, arquivar uma eleição 83 (b). Cada um de nós estará investindo na empresa e comprando ações restritas. Uma vez que não houve compra de ações sujeitas a risco substancial de confisco para este ponto, não acredito que estamos sob qualquer restrição de tempo para uma eleição 83 (b). Mas, o ato de arquivar a eleição S-corp e a definição de propriedade de 50% para os dois fundadores originais significa que precisamos rebobinar o que já fizemos? Digamos, vender nossas ações para a empresa, em seguida, reeditar ações restritas para 3 fundadores?